下列各項中，能夠正確反映現金余缺與其他有關因素關系的計算公式是（ ）。
2021-07-13
問題：
[單選] 下列各項中，能夠正確反映現金余缺與其他有關因素關系的計算公式是（ ）。
A . 期初現金余額+本期經營現金收入-本期經營現金支出=現金余缺
B . 期初現金余額-本期經營現金收入+本期經營現金支出=現金余缺
C . 現金余缺+期末現金余額=借款+增發股票債券-歸還借款本金和利息-購買有價證券
D . 現金余缺-期末現金余額=歸還借款本金和利息+購買有價證券-借款-增發股票債券
正確答案：D
參考解析：選項A不全面，沒有考慮資本支出；從資金的籌措和運用來看，現金余缺+借款+增發股票債券-歸還借款本金和利息-購買有價證券=期末現金余額，經過變形就是選項D。
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