《稅法二》稅務(wù)師考試題及答案

每個科目考點(diǎn)都不一樣，下面是《稅法二》稅務(wù)師考試題及答案，看看你會不會？

(資料圖片僅供參考)

多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

B、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

2、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有( )。

A、印花稅

B、耕地占用稅

C、前期工程費(fèi)

D、借款利息費(fèi)用

E、開發(fā)間接費(fèi)用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

B、個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除

C、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計(jì)扣除

D、轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準(zhǔn)低價或標(biāo)定低價來確定土地的扣除項(xiàng)目金額

E、納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估價格計(jì)算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。

A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

E、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計(jì)算土地增值額的情況包括( )。

A、出售舊房

B、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

C、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

D、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

6、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

B、取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

C、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。

A、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

B、以房地產(chǎn)對外出租的

C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

E、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有( )。

A、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

B、土地增值稅清算時，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的.期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

E、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。

A、同一宗土地有多個開發(fā)項(xiàng)目，是否予以分?jǐn)?，分?jǐn)偸欠窈侠怼⒑弦?guī)，具體金額的計(jì)算是否正確

B、是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的情形

C、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

D、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否實(shí)際發(fā)生，尤其是支付給個人拆遷補(bǔ)償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑據(jù)是否一一對應(yīng)

E、是否將開發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

參考答案

1、【正確答案】BCE

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除;房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除。

【該題針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)B、C、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本。

【該題針對“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】AE

【答案解析】個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，已經(jīng)包括在舊房及舊建筑物的成交價格中，因此，在計(jì)算土地增值稅時，不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除;取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時，不能加計(jì)扣除;轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。

【該題針對“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核的知識點(diǎn)是土地增值稅的清算。納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。注意納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的適用情形是不同的。

【該題針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格,且又無正當(dāng)理由的才按照評估價格計(jì)算。

【該題針對“評估價格的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】ACDE

【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;(3)納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;(4)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

【該題針對“清算時相關(guān)問題的處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】ABC

【答案解析】以房地產(chǎn)抵債發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，要繳納土地增值稅，未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅;被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收;以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅;房產(chǎn)交換，產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，需要土地增值稅的征稅范圍。

【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】DE

【答案解析】土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認(rèn)收入;土地增值稅清算時，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。

【該題針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C和E屬于審核前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)時應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。

【該題針對“清算時相關(guān)問題的處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】